百胜智库直播大讲堂第四十五期
2021/01/15
百胜智库直播大讲堂第四十五期，如何打造高人效、高坪效、低费率经营力？
零售类企业作为一个市场充分竞争的行业，对企业的经营效率要求很高，企业经营效率也是企业的核心竞争力。
聚焦整个行业乃至具体企业，不考虑财务杠杆、外延性的扩张、品类差异，那么决定企业经营能力与效率的就是对经营费用的管控。
2021年1月21日晚8点，百胜智库大讲堂特邀汇联易费控报销服务专家杜祥明，结合知名连锁零售品牌案例为大家拆解行业内行之有效的费控管理之道。
杜祥明老师曾服务屈臣氏、ZARA、DR、锐力体育、森马服饰、特步、斯凯奇、爱婴室等连锁零售品牌，拥有十年财务领域管理及咨询服务经验，擅长财务费控、资金管理、预算、财务分析。相信杜老师的分享将有助于零售品牌打造高人效、高坪效、低费率经营力，洞悉企业费控奥秘，提升经营效益。
连锁经营行业财务管理分析
杜老师指出：人、货、场是零售业基本的思维模式，无论是线上还是线下，人、货、场都是零售营运的核心三要素，围绕这三要素的分析指标多达上百个，我们主要从财务管理的角度，加以摘取关注其中的部分指标。
连锁经营行业财务管理的难点：
1、经营效率
零售类企业其实是无险可守的，对企业的经营效率要求很高，这也是企业的核心竞争力，其他的如供应链建设、信息化建设、品类调整等都不足以保证企业最后胜出，因为钱能解决的问题都不是问题，没有护城河的竞争力将很快被填平。
2、增长与盈利
连锁零售企业的增长与盈利的核心因素为收入的增长、毛利率的提升以及费用率的降低。收入的增长主要来自于门店数量的扩张和销售品类的管理，毛利率的提升主要依靠上游的议价能力和品类的管理，费用率的降低则主要取决于坪效、人效。
3、精细化管理
企业的经营效率，其实质是精细化管理，是在同等硬实力条件下提高经营效率。而企业中所有的精细化管理，靠增加人手是无法承受的，唯有依靠新的信息技术、数字化技术来支撑。
4、费用管控
从整个行业看具体的某一企业，再聚焦到单店经营为考察对象，不考虑财务杠杆、外延性的扩张，品类差异，那么决定企业经营能力与效率的的就是期间费用的管控。
连锁经营行业费用管理分析
分析连锁经营的费用管理，从费用占比上可以分为：管理费用和销售费用。从费用类型上，可以分为：固定费用和变动费用。
分析连锁零售行业费用发生的场景，总结出主要分为：门店端、巡查/督导，以及总部端的管理及财务管理的相关场景要求。
连锁零售行业的费用管理手段，需从预算管控、合同付款以及全流程管控的优化着手，从而实现以两高一低（高人效、高坪效和低费用率）为标志的强大费用管控能力和高阶经营效率。
分析连锁零售行业费用发生的场景，总结出主要分为：门店端、巡查/督导，以及总部端的管理及财务管理的相关场景要求。
预算管控：预算要做到事前、事中管控、事后及时分析反馈、调整、奖惩
合同管控：合同流程化自动管理、合同支付按账期管理，预提/摊销及时准确
流程管控：预算-申请-合同-报账-审核-支付，全流程自动化、规范化、智能化，实现费用管理效率不断升级
连锁经营行业费用管控解决方案
杜老师分享了“汇联易”连锁经营费控方案，提出费用管理的关键是全流程、全场景的管控。在预算、合同、流程三方面发力，构建高效准确的管理体系。
1、预算管控：从编制到执行
一把手工程：总部高层要充分重视、参与预算的编制，预算不仅是财务的工作；
充分沟通，主体参与：从门店到区域到总部，上下反复沟通，达成一致，做到全员参与的目标；
制定科学的预算标准：根据同公司、同行业先进水平数据比较、估算，制定科学的预算标准，分别核定各区域、门店、总部职能部门的预算指标；
编制的预算目标要有一定的弹性，以适应实际情况临时变化
制度及组织保障：建立预算管理制度，根据组织结构图落实预算管控的第一责任人：比如店长、区域经理、总部职能部门负责人；
财务总监监督执行情况：在制度及组织、第一责任人的保障下，财务负责监督严格按制度及程序执行的责任，杜绝违规行为；
要有先进信息系统的支持：预算工作执行起来，涉及面广、业务量大，必须要有先进、灵活的信息系统支撑，否则严格执行就是空中楼阁；
奖惩及考核到位：要有公正严明的奖惩考核机制，将费用预算执行情况与责任人的利益严格挂钩，节约奖励，浪费严惩，激励员工共同努力。
2、合同管控：从合同到报账
不同的合同类型，要执行不同的标准或审批流程；比如对办公租赁，对不同城市执行不同的办公楼租赁标准，从而有效管控租金成本；
可配置合同模板，满足各类型合同的模板要求，比如满足管理要求以及核算要求；
自动按合同新增、终止、变更场景支持不同审批流程，以及尾款差异处理；
按全局视角进行合同总数、总金额、执行台账、分析以及现金流预测等。
保障供应商数据的准确性、真实性，名称、银行卡号、付款账期等；
按合同账期付款提醒，避免付款超期；
合同付款审批按不同金额、不同类型、不同公司等条件设置审批管控流程；
付款要满足合同账期要求；
发票合规性检查、真伪查验、抬头税号检查、逾期、税金认证抵扣；
预提与费用摊销要及时，保证期间费用的核算准确性；
3、流程管控：从申请到报销
总部、区域、分公司到门店端，统一费用类型、费用标准，严格执行、一杆到底。方便后续统一核算入账，以及横向、纵向做费用对标分析；
建立事前预算管控，从申请端开始执行预算占用；
充分利用先进信息技术，集成对公消费平台，统一结算，消费数据透明化管控，同时还能降低报销量。
按费用类别建立多层次支付体系，大额、高频、常规性支付由总部或集团统一支付；零星、低频、小额费用由店内备用金直接支付，兼顾支付管控及操作灵活性；
做好资金预测及资金付款计划，平衡资金流量及使用效率；
检查业务流程审批完整性，费用标准是否超标检查；是否超预算检查；
发票合规性检查；发票与费用一致性合规检查，合同付款账期及金额正确与否；
检查是否有预付或欠款，是否按规定正常核销，建立员工诚信档案，用信用牵引费用报销合规性。
在分享的最后，杜老师分享了相关案例，从实践角度解答费用管理问题。本次分享杜老师深入浅出，从财务管理本质出发，提出费用管理的关键因素是有效控制变量，拆解管理各个单元，规范预算、合同、流程等管理因素，达成高人效、高坪效、低费率经营力，提升整体经营效率。
